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近年，國家高度重视小微企業、個體工商户的發展，出台了一系列税费支持政策，持续加大減税降吃力度，助力小微企業和個體工商户低沉經营成本、缓解融資坚苦。
為了讓小微企業和個體工商户的老板們及时了解并且可以也许選擇符合自己企業的税费優惠政策，小快針對國家税務总局對小微企業和個體工商户颁布的税费優惠政策举辦了梳理，從減免税费负担、敦促普惠金融發展、重點群體創業税收優惠三大方面出發，按照享受主體、優惠内容、享受条件举辦了详细的汇总，共计27项針對小微企業和個體工商户的税费優惠政策指引内容。具體内容如下：
一
減免税费负担
01
符合条件的增值税小范畴纳税人免征增值税
享受主體
增值税小范畴纳税人
優惠内容
自2021年4月1日起，小范畴纳税人發生增值税應税销售行為，合计月销售額未超過15万元（以1個季度為1個纳税期的，季度销售額未超過45万元的，免征增值税。
享受条件
1、适用于增值税小范畴纳税人（包括：企業和非企業单位、個體工商户、其他個人）。
2、小范畴纳税人發生增值税應税销售行為，合计月销售額超過15万元，但扣除本期發生的销售不動产的销售額後未超過15万元的，其销售貨物、劳務、處事、無形資产得到的销售額免征增值税。
3、适用增值税差額征税政策的小范畴纳税人，以差額後的销售額必定是否是可以享受上述免征增值税政策。
02
阶段性減免增值税小范畴纳税人增值税
享受主體
增值税小范畴纳税人
優惠内容
自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區、直辖市的增值税小范畴纳税人，适用3%征收率的應税销售收入，減按1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售額：销售瑪卡保健食物,額=含税销售額/（1+1%）；适用 3%预征率的预缴增值税项目，減按1%预征率预缴增值税。
自 2020年3月1日至2021年3月3日，對湖北省增值税小范畴纳税人，适用3%征收率的應税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。自 2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小范畴纳税人适用3%征收率的應税销售收入，減按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，減按1%预征率预缴增值税。
享受条件
享受政策的主體為睫毛滋養液,增值税小范畴纳税人
03
小型微利企業減免企業所得税
享受主體
小型微利企業
優惠内容
2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應纳税所得額不超過100万元的部分，減按12.5%计入應纳税所得額，按20%的税率缴纳企業所得税。
2019年1月1日至2021年12月31日，對年應纳税所得額超過100万元但不超過300万元的部分，減按50%计入應纳税所得額，按20%的税率缴纳企業所得税。
享受条件
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同时符合年度應纳税所得額不超過300万元、從業人数不超過300人、資产总額不超過5000万元等三個条件的企業。
從業人数，包括與企業建立劳動關系的职工人数和企業接收的劳務派遣用工人数。所称從業人数和資产总額指標，應按企業全年的季度平均值必定。具體计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或终止經营活動的，以其實際經营期作為一個纳税年度必定上述相關指標。
04
個體工商户應纳税所得不超過100万元部分個人所得税減半征收
享受主體
個體工商户
優惠内容
2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商户經营所得年應纳税所得額不超過100万元的部分，在现行優惠政策底子上，再減半征收個人所得税。
享受条件
1、不區分征收法子，均可享受。
2、在预缴税款时即可享受。
3、按照以下辦法计算減免税額：
減免税額=（個體工商户經营所得應纳税所得額不超過100万元部分的應纳税額-其他政策減免税額×個體工商户經营所得應纳税所得額不超過100万元部分÷經营所得應纳税所得額）×（1-50%）。
4、減免税額填入對應經营所得纳税申報表“減免税額”栏次，并附報《個人所得税減免税事项報告表》。
05
增值税小范畴纳税人減征地方“六税两费”
享受主體
增值税小范畴纳税人減征地方“六税两费”
優惠内容
自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直辖市人民政府依照本地區實際情况，和宏觀调控需要必定，對增值税小范畴纳税人可以在50%的税額幅度内減征本錢税、城市庇护拔擢税、房产税、城镇地盘操纵税、印花税（不含證券交易印花税）、耕地占用税和教导费附加、地方教导附加。
增值税小范畴纳税人已依法享受本錢税、城市庇护拔擢税、房产税、城镇地盘操纵税、印花税、耕地占用税、教导费附加、地方教导附加其他優惠政策的，可叠加享受此项優惠政策。
享受条件
增值税小范畴纳税人按照各省、自治區、直辖市人民政府依照本地區實際情况，和宏觀调控需要必定的税額幅度，享受税收優惠。
06
符合条件的企業暂免征收残疾人就業保障金
享受主體
符合条件的企業
優惠内容
自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企業，暂免征收残疾人就業保障金。
享受条件
企業在职职工总数在30人（含）以下
07台北牙周病,
符合条件的缴纳义務人免征有關政府性基金
享受主體
符合条件的缴纳义務人
優惠内容
免征教导费附加、地方教导附加、水利拔擢基金。
享受条件
按月纳税的月销售額不超過10万元，和按季度纳税的季度销售額不超過30万元的缴纳义務人免征教导费附加、地方教导附加、水利拔擢基金。
08
符合条件的增值税小范畴纳税人免征文化古迹拔擢费
享受主體
符合条件的增值税小范畴纳税人
優惠内容
增值税小范畴纳税人中月销售額不超過2万元（按季纳税6万元）的企業和非企業性单位供應的應税處事，免征文化古迹拔擢费。
享受条件
月销售額不超過2万元（按季纳税6万元）的增值税小范畴纳税人，免征文化古迹拔擢费。
二
敦促普惠金融發展
01
金融機構小微企業及個體工商户小額貸款利息收入免征增值税
享受主體
向小型企業、微型企業及個體工商户發放小額貸款的金融機構
優惠内容
1、2023年12月31日前，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商户發放小額貸款得到的利息收入，免征增值税。上述小額貸款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企業、微型企業或個體工商户貸款；没有授信額度的，是指单户貸款合同金額且貸款余額在100万元（含本数）以下的貸款。
2、2018年9月1日至2023年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商户發放小額貸款得到的利息收入，免征增值税。上述小額貸款，是指单户授信小于1000万元（含本通鼻膏,数）的小型企業、微型企業或個體工商户貸款；没有授信額度的，是指单户貸款合同金額且貸款余額在1000万元（含本数）以下的貸款。金融機構可以選擇以下两種辦法之一适用免税：
（1）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商户發放的，利率水平不高于中國人民銀行授权全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率150%（含本数）的单笔小額貸款得到的利息收入，免征增值税；高于中國人民銀行授权全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率150%的单笔小額貸款得到的利息收入，按照现行政策動定缴纳增值税。
（2）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商户發放单笔小額貸款得到的利息收入中，不高于该笔貸款按照中國人民銀行授权全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超過部分按照现行政策動定缴纳增值税。金融機構可按會计年度在以上两種辦法之間選定其一作為该年的免税适用辦法，一經選定，该會计年度内不得變更。
享受条件
1、小型企業、微型企業，是指符合《中小企業划型標准规定》（工信部联企業〔2011〕300号）的小型企業和微型企業。其中，資产总額和從業人員指標均以貸款發放时的實際状态必定，营業收入指標以貸款發放前12個自然月的累计数必定，不满12個自然月的，按照以下公式计算：营業收入（年）=企業實際存续期間营業收入／企業實際存续月数×12。
2、适用“優惠内容”第2条规定的“金融機構”需符合以下条件：
金融機構，是指經人民銀行、銀保监會批准創建的已經過進程监管部門上一年度“两增两控”考核的機構，和經人民銀行、銀保监會、證监會批准創建的斥地銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業金融機構。
“两增两控”是指单户授信总額1000万元以下（含）小微企業貸款同比增速不低于各项貸款同比增速，有貸款余額的户数不低于上年同期水平，合理控制小微企業貸款資产質量水平和貸款综合成本（包括利率和貸款相關的銀行處事收费）水平。金融機構完成“两增两控”情况，以銀保监會及其派出機構考核功效為准。
02
金融機構农户小額貸款利息收入企業所得税減计收入
享受主體
向农户供應小額貸款的金融機構
優惠内容
2023 年12月31日前，對金融機構农户小額貸款的利息收入，在计算應纳税所得額时，按 90%计入收入总額。
享受条件
1、农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城關镇)行政打點區域内的住户，還包括长期居住在城關镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，國有农場的职工和农村個體工商户。位于乡镇(不包括城關镇)行政打點區域内和在城關镇所辖行政村范围内的國有經濟的機關、團體、學校、企古迹单位的集團户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，不论是不是保留承包耕地均不属于农户。农户以户為统计单位，既可以從事农業生产經营，也可以或许從事非农業生产經营。农户貸款的判定應以貸款發放时的承貸主體是否是属于农户為准。
2、小額貸款，是指单笔且该农户貸款余額总額在10万元（含本数）以下的貸款。
03
金融企業涉农和中小企業貸款损失筹辦金税前扣除
享受主體
供應涉农貸款、中小企業貸款的金融企業
優惠内容
自2019年1月1日起，金融企業依照《貸款風险分類指引》（銀监發〔2007〕54号），對其涉农貸款和中小企業貸款举辦風险分類後，按照以下比例计提的貸款损失筹辦金，准予在计算應纳税所得額时扣除：
（1）關注類貸款，计提比例為2%；
（2）次级類貸款，计提比例為25%；
（3隱形矯姿帶,）可疑類貸款，计提比例為50%；
（4）损失類貸款，计提比例為100%。
享受条件
1、涉农貸款，是指《涉农貸款專项统计制度》（銀發〔2007〕246号）统计的以下貸款：
（1）农户貸款；
（2）农村企業及各類组织貸款。
农户貸款，是指金融企業發放给农户的所有貸款。农户貸款的判定應以貸款發放时的承貸主體是否是属于农户為准。农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城關镇）行政打點區域内的住户，還包括长期居住在城關镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，國有农場的职工和农村個體工商户。位于乡镇（不包括城關镇）行政打點區域内和在城關镇所辖行政村范围内的國有經濟的機關、團體、學校、企古迹单位的集團户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，不论是不是保留承包耕地均不属于农户。农户以户為统计单位，既可以從事农業生产經营，也可以或许從事非农業生产經营。
农村企業及各類组织貸款，是指金融企業發放给注册职位處所于农村區域的企業及各類组织的所有貸款。农村區域，是指除地级及以上城市的城市行政區及其市辖建制镇之外的區域。
2、中小企業貸款，是指金融企業對年销售額和資产总額均不超過2亿元的企業的貸款。
3、金融企業發生的符合条件的涉农貸款和中小企業貸款损失，應先冲減已在税前扣除的貸款损失筹辦金，不足冲減部分可据實在计算應纳税所得額时扣除。
04
金融企業涉农和中小企業貸款损失税前扣除
享受主體
供應涉农貸款、中小企業貸款的金融企業
優惠内容
金融企業涉农貸款、中小企業貸款過时1年以上，經追索無法收回，應按照涉农貸款、中小企業貸款分類證明，按如下规定计算确認貸款损失举辦税前扣除：
1、单户貸款余額不超過300万元（含300万元）的，應按照向借债人和担保人的有關原始追索記录（包括司法追索、電话追索、信件追索和上門追索等原始記录之一，并由經辦人和负责人共同签章确認），计算确認损失举辦税前扣除。
2、单户貸款余額超過300万元至1000万元（含1000万元）的，應依据有關原始追索記录（该當包括司法追索記录，并由經辦人和负责人共同签章确認），计算确認损失举辦税前扣除。
3、单户貸款余額超過1000万元的，仍按《國家税務总19局關于颁布〈企業資产损失所得税税前扣除打點辦法〉的通知書記》（2011 年第 25 号）有關规定计算确認损失举辦税前扣除。
享受条件
1、涉农貸款，是指《涉农貸款專项统计制度》（銀發〔2007〕246 号）统计的以下貸款：
（1）农户貸款；
（2）农村企業及各類组织貸款。农户貸款，是指金融企業發放给农户的所有貸款。农户貸款的判定應以貸款發放时的承貸主體是否是属于农户為准。农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城關镇）行政打點區域内的住户，還包括长期居住在城關镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，國有农場的职工和农村個體工商户。位于乡镇（不包括城關镇）行政打點區域内和在城關镇所辖行政村范围内的國有經濟的機關、團體、學校、企古迹单位的集團户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，不论是不是保留承包耕地均不属于农户。农户以户為统计单位，既可以從事农業生产經营，也可以或许從事非农業生产經营。
农村企業及各類组织貸款，是指金融企業發放给注册职位處所于农村區域的企業及各類组织的所有貸款。农村區域，是指除地级及以上城市的城市行政區及其市辖建制镇之外的 區域。
2、中小企業貸款，是指金融企業對年销售額和資产总額均不超過2亿元的企業的貸款。
3、金融企業發生的符合条件的涉农貸款和中小企業貸款损失，應先冲減已在税前扣除的貸款损失筹辦金，不足冲減部分可据實在计算應纳税所得額时扣除。
05
金融機構與小型微型企業签訂借债合同免征印花税
享受主體
金融機會商小型企業、微型企業
優惠内容
自2018年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業签訂的借债合同免征印花税。
享受条件
小型企業、微型企業，是指符合《中小企業划型標准规定》（工信部联企業〔2011〕300号）的小型企業和微型企業。其中，資产总額和從業人員指標均以貸款發放时的實際状态必定，营業收入指標以貸款發放前12個自然月的累计数必定，不满12個自然月的，按照以下公式计算：
营業收入（年）=企業實際存续期間营業收入／企業實際存续月数×12。
06
小額貸款公司农户小額貸款利息收入免征增值税
享受主體
小額貸款公司农户小額貸款利息收入免征增值税
優惠内容
2023年12月31日前，對經省级金融打點部門（金融辦、局等）批准創建的小額貸款公司得到的农户小額貸款利息收入，免征增值税。
享受条件
1、农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城關镇）行政打點區域内的住户，還包括长期居住在城關镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，國有农場的职工和农村個體工商户。位于乡镇（不包括城關镇）行政打點區域内和在城關镇所辖行政村范围内的國有經濟的機關、團體、學校、企古迹单位的集團户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，不论是不是保留承包耕地均不属于农户。农户以户為统计单位，既可以從事农業生产經营，也可以或许從事非农業生产經营。农户貸款的判定應以貸款發放时的承貸主體是否是属于农户為准。
2、小額貸款，是指单笔且该农户貸款余額总額在10万元（含本数）以下的貸款。
07
小額貸款公司农户小額貸款利息收入企業所得税減计收入
享受主體
經省级金融打點部門（金融辦、局等）批准創建的小額貸款公司
優惠内容
2023年12月31日前，對經省级金融打點部門（金融辦、局等）批准創建的小額貸款公司得到的农户小額貸款利息收入，在计算應纳税所得額时，按90%计入收入总額。
瘦身茶,享受条件
1、农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城關镇）行政打點區域内的住户，還包括长期居住在城關镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，國有农場的职工和农村個體工商户。位于乡镇 （不包括城關镇）行政打點區域内和在城關镇所辖行政村范围内的國有經濟的機關、團體、學校、企古迹单位的集團户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，不论是不是保留承包耕地均不属于农户。农户以户為统计单位，既可以從事农業生产經营，也可以或许從事非农業生产經营。农户貸款的判定應以貸款發放时的承貸主體是否是属于农户為准。
2、小額貸款，是指单笔且该农户貸款余額总額在10万元（含本数）以下的貸款。
08
小額貸款公司貸款损失筹辦金企業所得税税前扣除
享受主體
經省级金融打點部門（金融辦、局等）批准創建的小額貸款公司
優惠内容
2023年12月31日前，對經省级金融打點部門（金融辦、局等）批准創建的小額貸款公司按年末貸款余額的1%计提的貸款损失筹辦金准予在企業所得税税前扣除。
享受条件
貸款损失筹辦金所得税税前扣除具體政策口径按照《財政部 税務总局關于金融企業貸款损失筹辦金企業所得税税前扣除有關政策的通知書記》（2019年第86号）實行。
09
為农户及小型微型企業供應融資担保及再担保業務免征增值税
享受主體
為农户、小型企業、微型企業及個體工商户借债、發行债券供應融資担保和為上述融資担保（以下称“原担保”）供應再担保的纳税人
優惠内容
2023年12月31日前，纳税報答农户、小型企業、微型企業及個體工商户借债、發行债券供應融資担保得到的担保费收入，和為原担潤肺湯,保供應再担保得到的再担保费收入，免征增值税。
享受条件
1、农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城關镇）行政打點區域内的住户，還包括长期居住在城關镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，國有农場的职工。位于乡镇（不包括城關镇）行政打點區域内和在城關镇所辖行政村范围内的國有經濟的機關、團體、學校、企古迹单位的集團户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，不论是不是保留承包耕地均不属于农户。农户以户為统计单位，既可以從事农業生产經营，也可以或许從事非农業生产經营。农户担保、再担保的判定應以原担保生效时的被担保人是否是属于农户為准。
2、小型企業、微型企業，是指符合《中小企業划型標准规定》（工信部联企業〔2011〕300号）的小型企業和微型企業。其中，資产总額和從業人員指標均以原担保生效时的實際状态必定；营業收入指標以原担保生效前12個自然月的累计数必定，不满12個自然月的，按照以下公式计算：营業收入（年）=企業實際存续期間营業收入/企業實際存续月数×12。
3、再担保合同對應多個原担保合同的，原担保合同應全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同應按规定缴纳增值税。
10
中小企業融資（信用）担保機構有關筹辦金企業所得税税前扣除
享受主體
符合条件的中小企業融資（信用）担保機構
優惠内容
自 2016年1月1日起，對于符合条件的中小企業融資（信用）担保機構提取的以下筹辦金准予在企業所得税税前扣除：
1、按照不超過當年年末担保责任余額1%的比例计提的担保抵偿筹辦，允许在企業所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保抵偿筹辦余額轉為當期收入。
2、按照不超過當年担保费收入50%的比例计提的未到期责任筹辦，允许在企業所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任筹辦余額轉為當期收入。
3、中小企業融資（信用）担保機構實際發生的代偿损失，符合税收法律法规關于資产损失税前扣除政策動定的，應冲減已在税前扣除的担保抵偿筹辦，不足冲減部分据實在企業所得税税前扣除。
享受条件
符合条件的中小企業融資（信用）担保機構，必须同时满足以下条件：
1、符合《融資性担保公司打點暂行辦法》（銀监會等七部委令2010 年第3号）相關规定，并具有融資性担保機構监管部門公布的經营容许證。
2、以中小企業為首要處事东西，當年中小企業信用担保業務和再担保業務發生額占當年信用担保業務發生总額的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）。
3、中小企業融資担保業務的平均年担保费率不超過銀行同期貸款基准利率的50%。
4、財政、税務部門规定的其他条件。
11
账簿印花税減免
享受主體
所有企業
優惠内容
自2018年5月1日起，對按万分之五税率贴花的資金账簿減半征收印花税，對按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
享受条件
無
三
重點群體創業税收優惠
01
重點群體創業税费扣減
享受主體
建档立卡麻烦人口、持《就業創業證》（注明“自主創業税收政策”或“毕業年度内自主創業税收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業税收政策”）的人員，具體包括：
（1）纳入全國扶贫斥地信息系统的建档立卡麻烦人口。
（2）在人力本錢社會保障部門公共就業處事機構登記失業半年以上的人員。
（3）零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳動年龄内的登記失業人員。
（4）毕業年度内高校毕業生。高校毕業生是指實施高级學历教导的普通高级學校、成人高级學校應届毕業的學生；毕業年度是指毕業地址自然年，即1月1日至12月31日。
優惠内容
自2019年1月1日至 2025年12月31日，上述人員從事個體經营的，自辦理個體工商户登記當月起，在3年（36個月，下同）内按每户每年12000元為限額依次扣減其當年實際應缴纳的增值税、城市庇护拔擢税、教导费附加、地方教导附加和個人所得税。限額標准最高可上浮20%，各省、自治區、直辖市人民政府可依照本地區實際情况在此幅度内必定具體限額標准。
享受条件
1、纳税人實際應缴纳的增值税、城市庇护拔擢税、教导费附加、地方教导附加和個人所得税小于減免税限額的，以實際應缴纳的增值税、城市庇护拔擢税、教导费附加、地方教导附加和個人所得税税額為限；實際應缴纳的增值税、城市庇护拔擢税、教导费附加、地方教导附加和個人所得税大于減免税限額的，以減免税限額為限。
2、城市庇护扶煤焦油洗髮精植税、教导费附加、地方教导附加的计税按照是享受本项税收優惠政策前的增值税應纳税額。
02
退役战士創業税费扣減
享受主體
自主就業的退役战士
優惠内容
自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業退役战士從事個體經营的，自辦理個體工商户登記當月起，在3年（36個月，下同）内按每户每年12000元為限額依次扣減其當年實際應缴纳的增值税、城市庇护拔擢税、教导费附加、地方教导附加和個人所得税。限額標准最高可上浮20%，各省、自治區、直辖市人民政府可依照本地區實際情况在此幅度内必定具體限額標准。
享受条件
1、自主就業退役战士，是指依照《退役战士安置条例》（國務院中間军委令第608 号）的规定退顯现役并按自主就業法子安置的退役战士。
2、纳税人年度應缴纳税款小于上述扣減限額的，減免税額以其實際缴纳的税款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。
3、城市庇护拔擢税、教导费附加、地方教导附加的计税按照是享受本项税收優惠政策前的增值税應纳税額。
03
随军家属創業免征增值税
享受主體
從事個體經营的随军家属
優惠内容
自辦理税務登記事项之日起，其供應的應税處事3年内免征增值税。
享受条件
必须持有師以上政治機關出具的可以剖明其身份的證明，每名随军家属可以享受一次免税政策。
04
随军家属創業免征個人所得税
享受主體
從事個體經营的随军家属
優惠内容
随军家属從事個體經营，自领取税務登記證之日起，3年内免征個人所得税。
享受条件
1、随军家属從事個體經营，须有師以上政治機關出具的可以剖明其身份的證明。
2、每随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。瘦肚子法子,
05
军队轉業干部創業免征增值税
享受主體
從事個體經营的军队轉業干部
優惠内容
自领取税務登記證之日起，其供應的應税處事3年内免征增值税。
享受条件
自主擇業的军队轉業干部必须持有師以上部队公布的轉業證件。
06
自主擇業的军队轉業干部免征個人所得税
享受主體
從事個體經营的军队轉業干部
優惠内容
自主擇業的军队轉業干部從事個體經营，自领取税務登記證之日起，3年内免征個人所得税。
享受条件
自主擇業的军队轉業干部必须持有師以上部队公布的轉業證件
07
残疾人創業免征增值税
享受主體
残疾人個人
優惠内容
残疾人個人供應的加工、修理修配劳務，為社會供應的應税處事，免征增值税。
享受条件
残疾人，是指在法定劳動年龄内，持有《中華人民共和國残疾人證》或《中華人民共和國残疾军人證（1至8级）》的自然人，包括具有劳動条件和劳動意愿的精神残疾人。
08
瘦身精油,安置残疾人就業的单位和個體工商户增值税即征即退
享受主體
安置残疾人的单位和個體工商户
優惠内容
對安置残疾人的单位和個體工商户（以下称纳税人）， 實行由税務機關按纳税人安置残疾人的人数，限額即征即退增值税。每一個月可退還的增值税具體限額，由县级以上税務機關依照纳税人地址區县（含县级市、旗）适用的經省（含自治區、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工資標准的4倍必定。
一個纳税期已交增值税額不足退還的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余額中退還，仍不足退還的可结轉本纳税年度内此後纳税期退還，但不得结轉此後年度退還。纳税克日不為按月的，只能對其符合条件的月份退還增值税。
享受条件
1、纳税人（除盲人按摩機構外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩機構月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于人（含5人）。
2、依法與安置的每位残疾人签訂了一年以上（含一年）的劳動合同或處事协议。
3、為安置的每位残疾人按月足額缴纳了根底养老保险、根底醫療保险、失業保险、工伤保险和生育保险等社會保险。
4、經過進程銀行等金融機構向安置的每位残疾人，按月支出了不低于纳税人地址區县适用的經省人民政府批准的月最低工資標准的工資。
5、纳税人纳税信用等级為税務機關评定的C级或D级的，不得享受此项税收優惠政策。
6、如果既适用促進残疾人就業增值税優惠政策，又适用重點群體、退役战士、随军家属、军轉干部等支持就業的增值税優惠政策的，纳税人可自行選擇适用的優惠政策，但不能累加實行。一經選定，36個月内不得變更。
7、此项税收優惠政策仅适用于生产销售貨物，供應加工、修理修配劳務，和供應营改增现代處事和生活處事税目（不含文化體育處事和娱樂處事）范围的處事得到的收入40之和，占其增值税收入的比例达到5HOYA娛樂城,0%的纳税人，但分歧用于上述纳税人直接销售外購貨物（包括商品批發和零售）和销售奉求加工的貨物得到的收入。 |
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發表於 2024-5-31 19:13:16
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